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2025年4月24日 10:49 本文熱度 254

前提：金蝶云星空的存貨核算模塊比較適用于貿易型，主要以買入賣出為主，基本不涉及到生產加工業務，生產制造型企業一般使用另外一個模塊產品成本核算進行存貨核算與成本核算。

一、存貨核算的財務處理過程和底層原理

存貨的確認條件：①經濟利益很可能流入企業（如擁有法定產權或控制權）；②成本能夠可靠計量。-- 這是財務上的專業語言，大家可以自行百度。

外購存貨的計量：包括買價（扣除商業折扣）、相關稅費（關稅、不可抵扣增值稅等）、運輸費、裝卸費、途中合理損耗等。-- 主要包含購買價格+費用等。

存貨的計價方法：這里我們直接采用月末一次加權平均，這里在之前文章有講述，就不再重復。

采購入庫的記賬過程：

DR：庫存商品                  
        應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
CR：銀行存款/應付賬款

銷售出庫的記賬過程：確認收入并結轉成本

DR：應收賬款/銀行存款          
CR：主營業務收入              
         應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

DR：主營業務成本  
CR：庫存商品

特殊業務處理

1.存貨跌價準備

期末計提跌價準備（成本 > 可變現凈值）：

DR：資產減值損失

CR：存貨跌價準備

2.銷售后轉銷跌價準備：

DR：存貨跌價準備

CR：主營業務成本

3.庫存盤盈/盤虧

盤盈（重置成本入賬）：

DR：庫存商品

CR：管理費用

4.盤虧（需進項稅額轉出）：

DR：待處理財產損溢

CR：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

審批后根據原因分攤至管理費用或營業外支出。

二、金蝶云星空涉及到的存貨核算的單據

三、云星空涉及到的存貨核算單據憑證模板的設置

采購入庫單/采購退料單：這里我們沒有啟用暫估應付模式，直接入庫做暫估。
銷售出庫單/銷售退貨單：主要結轉成本使用
其他出庫單/其他入庫單：主要處理材料領用產生的日常銷售和管理費用等。
盤盈單/盤虧單：按照會計上的盤盈盤虧處理。
應付單：先進行暫估抵消，再確認應付。
應收單：確認收入。
成本調整單：應收與應付與出入庫金額不一致，跨期間產生成本調整單，成本調整單對應的憑證各個企業會有不同的設定方法，以下僅供參考。

①采購成本調整單：
②銷售成本調整單：